Iedere werkende Nederlands belastingplichtige heeft recht op Arbeidskorting. Dat betekent dat zowel mensen in loondienst als zelfstandigen (met of zonder personeel) recht hebben op deze korting.

Wat is Arbeidskorting en wanneer heb je er recht op?

Arbeidskorting is een heffingskorting, met andere woorden een aftrekpost die het belastbaar inkomen verlaagt. Daardoor vermindert het dus het uiteindelijk te betalen belastingbedrag voor de Inkomstenbelasting. Daarmee heeft het ook invloed op de afdracht van de premie voor Volksverzekeringen, die zijn immers besloten in de belastingaanslag.

Ook als zelfstandige heb je recht op Arbeidskorting. De hoogte van deze korting is afhankelijk van de inkomsten uit tegenwoordige arbeid, met andere woorden het vermindert het belastbare arbeidsinkomen van het lopende jaar.

Voor de ondernemer bestaat dit uit winst uit onderneming en startersaftrek, MKB-winstvrijstelling en eventuele ziektewetuitkeringen. Ook meegeteld worden fooien, eventuele aandelenoptieregelingen en het resultaat van overige werkzaamheden, zoals bijvoorbeeld freelance opdrachten.

Hoe wordt de hoogte van de Arbeidskorting bepaald?

In tegenstelling tot veel andere belastingkortingen, is de hoogte van de Arbeidskorting progressief, maar vanaf een bepaald punt wordt deze dan weer degressief. Voor de eerste ca. EUR 37.691 geldt dat hoe meer je verdient hoe hoger de korting wordt. Helaas is dat, zoals gezegd, niet ongelimiteerd. Bij EUR 37.691 komt er een omslagpunt. De korting neemt vanaf dat punt helaas weer af. Verdien je meer dan EUR 115.295 dan vervalt het recht op Arbeidskorting in zijn geheel.

Als zelfstandige is het niet altijd eenvoudig om vast te stellen op hoeveel Arbeidskorting je recht hebt. Er zijn een paar factoren die daarin meespelen. Op deze pagina vind je de precieze bedragen (hierboven zijn de bedragen voor 2023 gebruikt) en een rekentool, die exact voor je berekent op welk bedrag aan korting je recht hebt. Naast de hoogte van je inkomen speelt namelijk ook je leeftijd een rol. In plaats van zoeken in tabellen, is de rekentool een stuk eenvoudiger.

Andere kortingen voor zelfstandigen

Naast de Arbeidskorting hebben zelfstandigen ook recht op andere heffingskortingen. Iedereen kent wel de Zelfstandigenaftrek en de Startersaftrek die het belastbaar inkomen voor zelfstandigen verminderen. Let er wel op dat de Startersaftrek een beperkte levensduur heeft.

In de eerste 5 jaar na het starten van de onderneming mag je in 3 jaren de Startersaftrek gebruiken. Logischerwijs zul je die 3 mogelijkheden benutten voor de 3 jaren waarin je het meest winst maakte.

Als zelfstandige moet je goed op de hoogte zijn van alle belastingregels en mogelijke aftrekposten. Veel zelfstandigen laten dat over aan de accountant. Deze man of vrouw is gespecialiseerd in de regeltjes. Bedenk je wel altijd dat jij uiteindelijk, als belastingplichtige, verantwoordelijk bent en blijft voor je belastingaangiftes en de juiste verwerking van de gegevens daarop.

Daarnaast is het goed op de hoogte te blijven van actualiteiten op belastinggebied en administratie. Het kan geen kwaad en het sterkt je ook in de discussie met je accountant om wat te weten over de mogelijkheden die er zijn.

Concluderend heb je als zelfstandige, net zoals iedere andere werkende belastingplichtige, recht op Arbeidskorting. Daarnaast is er een aantal specifieke kortingen voor de zelfstandige. Je accountant kan je daarin prima adviseren, maar zorg dat je zelf op de hoogte blijft van de mogelijkheden. Natuurlijk wil je alles benutten om de belastingdruk zo laag mogelijk te houden.

Meest recente update: december 3, 2023 by Kaj

Signify behoorde vrijdag tot de sterkste stijgers op de Amsterdamse beurs. Het verlichtingsbedrijf gaat fors snijden in de organisatie. Op jaarbasis wil het bedrijf daarmee ruim 200 miljoen euro besparen. Bij de reorganisatie zullen banen verloren gaan. Hoeveel wil het bedrijf nog niet zeggen. Het aandeel werd bijna 6 procent hoger gezet.

In Stockholm zag Viaplay 75 procent aan beurswaarde verdampen. De Zweedse streamingdienst, bekend van de Formule 1-uitzendingen in Nederland, heeft een akkoord bereikt over de kwijtschelding van een deel van de schulden. Ook gaat het bedrijf geld ophalen met de uitgifte van nieuwe aandelen. Viaplay kwam dit jaar in financiële problemen na grote verliezen en kondigde aan zich uit veel landen terug te trekken.

Hoogste stand

De algehele stemming op de Europese beursvloeren was positief aan het begin van de nieuwe beursmaand. Beleggers trokken zich op aan de koerswinsten op Wall Street, waar de Dow-Jonesindex de maand november afsloot op de hoogste stand van dit jaar.

De AEX-index noteerde in de ochtendhandel 0,7 procent hoger op 770,11 punten. De MidKap klom 0,5 procent tot 861,54 punten. De beurzen in Frankfurt, Londen en Parijs wonnen tot 0,5 procent.

Woekerpolisdossier

Chipmachinefabrikant ASML ging op kop in de AEX, met een winst van 1,6 procent. Branchegenoot Besi volgde met een plus van 1,5 procent. Ook olie- en gasconcern Shell (plus 1,2 procent) stond in de kopgroep. Techinvesteerder Prosus sloot de rij met een min van 1,4 procent.

De verzekeraars ASR en NN Group vielen wat terug na de sterke koerswinsten een dag eerder. NN liet weten ook met claimorganisaties te willen gaan praten over woekerpolissen, nu het rivaal ASR is gelukt om een schikking te treffen in het langslepende woekerpolisdossier. Het aandeel verloor 0,6 procent, na een winst van bijna 10 procent een dag eerder. ASR won donderdag 13 procent na het sluiten van de woekerpolisdeal en daalde nu 0,4 procent.

Flying Blue

Air France-KLM steeg 1,6 procent. De luchtvaartcombinatie krijgt 1,5 miljard euro tot zijn beschikking, nu een deal met investeerder Apollo is afgerond. Voor dat geld mag het Amerikaanse Apollo het loyaliteitsprogramma Flying Blue deels uitbaten. Eind oktober werd een financiering van 1,3 miljard euro aangekondigd, maar Apollo heeft dat bedrag verhoogd.

De euro was 1,0898 dollar waard, tegen 1,0905 dollar een dag eerder. Een vat Amerikaanse olie werd 0,4 procent duurder op 76,27 dollar. Brentolie kostte 0,3 procent meer op 81,09 dollar per vat.

Meest recente update: december 1, 2023 by Kaj

Alle bedrijven hebben zogenaamde bedrijfsmiddelen nodig. Aan de linkerkant van een balans vind je de activa. Deze zijn op hun beurt onderverdeeld in 2 categorieën, de vaste activa en de vreemd vermogen kort (vlottende activa).

Deze vlottende activa blijven in de regel kort in de onderneming aanwezig en de waarde ervan verandert bijna dagelijks. Aan de andere kant vind je de zogenaamde passiva. Deze kant geeft inzicht in hoe de activa zijn gefinancierd.

Binnen de activa is er dus ook nog de opdeling in vaste en vlottende activa. De vaste activa zijn voor lange tijd in de onderneming aanwezig en zijn niet aan voortdurende veranderingen onderhevig. Je kunt dan denken aan een bedrijfspand, vervoermiddelen of winkel- of kantoorinrichting.

Welke balansposten worden tot de vlottende activa gerekend?

Voorraden: Hieronder wordt verstaan de waarde van de grondstoffen, halffabricaten en gereed product die een bedrijf direct beschikbaar heeft voor productie of levering aan afnemers. Het hebben van voorraden is essentieel voor het bedrijfsproces. Geen voorraad betekent geen productie en/of levering.

Vorderingen: Deze post geeft de schulden weer die derden aan het bedrijf hebben. Deze post wordt meestal uitgesplitst op de balans omdat een deel van de vorderingen gaat om de post debiteuren. In het kader van een goed financieel beheer is het nodig daarop goed zicht te hebben. Een ander deel kan gaan over vorderingen op de fiscus of leveranciers in verband met retouren.

Geldbeleggingen: dit gaat over gelden die voor korte tijd belegd zijn. Denk bijvoorbeeld aan overtollige liquide middelen die op een termijndeposito zijn gezet. Soms koopt een bedrijf ook obligaties of aandelen in andere bedrijven of belegt het kortstondig in cryptocurrency. Kern is wel dat deze beleggingen geld zijn, of snel in geld zijn om te zetten. In dat verband wordt wel de term liquidity/near liquidity gebruikt.

Liquide middelen: Hier vind je het in de onderneming aanwezige geld, wat nodig is voor de bedrijfsvoering. Denk daarbij een bankrekeningen en kasgelden. Hieronder zijn ook eventuele rekeningen begrepen in het buitenland. Als het bedrijf (ook) online verkoopt, omvat deze balanspost ook de tegoeden bij de zogenaamde payments providers, partijen die het online betalingsverkeer van de webshop verzorgen. Denk daarbij aan bedrijven als Adyen, Klarna, Afterpay en PayPal.

Tot slot zijn er de zogenaamde overlopende activa. Dit zijn bedragen die al vooruitbetaald zijn, maar betrekking hebben op het volgende boekjaar. Een goed voorbeeld zijn vooruitbetaalde verzekeringspremies en huur.

Contractueel worden deze bedragen altijd vooruitbetaald. Deze bedragen horen overigens thuis in de resultatenrekening van het volgende jaar. Gezien het karakter wordt deze balanspost tot de vorderingen gerekend.

Hoe hou je dit allemaal goed bij?

Je administratie goed bijhouden is essentieel voor een goede bedrijfsvoering. Je bent verplicht belasting te betalen en je kunt geen bedrijf runnen als je de financiële situatie niet goed in kaart hebt. De juiste software is hiervoor dan ook onmisbaar. Met een boekhoudprogramma voor zelfstandigen heb je binnen no-time een helder financieel overzicht van je bedrijf.

Bijzonderheden met betrekking tot de vlottende activa

Onderhanden werk

In feite is dit een voorraadpost, maar wel een bijzondere. Van een klant is een opdracht ontvangen, die specifiek voor hem/haar vervaardigd wordt. Er heeft nog geen (volledige) betaling plaatsgevonden.

Deze post kun je aantreffen op de balans van bedrijven die maatwerk producten of diensten leveren. Met name in de bouw komt deze post vaak voor. Bouwprojecten vergen vaak lange tijd en de facturatie aan de klant gebeurt vaak in fases.

Voor de kredietbeoordeling door banken en ook voor de fiscus is dit een post waar met argusogen naar gekeken wordt, omdat de waarde van deze ‘voorraad’ vrij willekeurig kan worden bepaald en daarmee de winst op allerlei manieren kan doen wijzigen.

Waardevermindering van vlottende activa

Het kan zijn dat sommige vlottende activa aan waardeschommelingen onderhevig zijn. Als je voor je proces grondstoffen nodig hebt, waarvan een duidelijke marktprijs te vinden is (denk aan staal bijvoorbeeld) dan moet de voorraad hiervan tegen de realistische marktprijs gewaardeerd worden. Voor de onderneming betekent een stijging van de staalprijs een (belastbare!) winst.

Dit lijkt positief, maar in het kader van liquiditeit kan het vervelend zijn. Tegenover een waardevermeerdering staan namelijk geen inkomsten in geld, terwijl over winst wel moet worden betaald aan de fiscus.

Ook in de (kas)gelden kunnen waarde-effecten zitten, als er rekeningen aangehouden worden in andere valuta. Los van rapportage, is het goed om dit strak op te volgen, valutaschommelingen kunnen een flinke hap uit de winst nemen (of er wat aan toevoegen natuurlijk) bij schommelingen.

Datzelfde geldt natuurlijk ook als het bedrijf in andere valuta factureert dan EURO. Een valutaschommeling heeft dan ook zijn invloed op de post vorderingen/debiteuren.

Zoals altijd blijft het belangrijk actieve bewaking en risico-analyse te doen op deze posten. Ondanks dat ze niet altijd deel uitmaken van het primaire bedrijfsproces, kunnen ze een enorme invloed hebben op de winstgevendheid en er ongewild voor zorgen dat er verborgen verliezen of winsten ontstaan.

De bedrijvigheid van de Nederlandse industrie is in november opnieuw gekrompen. Dat meldt de Nederlandse Vereniging van Inkoopmanagers (Nevi). De aanhoudende dalingen van zowel de productieomvang als het aantal nieuwe orders zorgden volgens de organisatie voor een forse achteruitgang in de sector. Het is de vijftiende maand op rij met krimp.

De zogeheten inkoopmanagersindex van Nevi kwam voor november uit op een stand van 44,9. Een niveau van 50 of meer wijst op groei, daaronder op krimp. De verslechtering was wel iets minder sterk dan in oktober, toen het cijfer 43,8 was.

De productiedaling was de kleinste sinds augustus dit jaar, maar bleef aanzienlijk. De zwakke klantenvraag was in november opnieuw een belangrijke reden voor de verslechtering van de bedrijfsomstandigheden in de Nederlandse industrie. Ook daalde het bedrijfsvertrouwen verder tot onder het historisch gemiddelde en verkleinden de bedrijven zowel de voorraden van afgewerkte producten als materialen.

Zwakke marktomstandigheden

Om hun concurrentievermogen te vergroten, verlaagden de productiebedrijven hun verkoopprijzen opnieuw, ondersteund door een verdere aanzienlijke daling van de inkoopkosten. “Ondernemers zetten steeds vaker het prijswapen in om de verkopen aan te jagen. De afgelopen maand stond daarom niet alleen de detailhandel in het teken van Black Friday, maar de industrie in feite ook”, zei David Kemps, sectorbankier industrie bij ABN AMRO in een toelichting.

Volgens Kemps gaat het niet overal slecht. “Waar machinebouwers minder orders binnenkrijgen, omdat veel kopers nieuwe investeringen in kapitaalgoederen uitstellen, zien de reparatie- en onderhoudsbedrijven hun omzetten juist stijgen. Ook de toeleveranciers aan de hightechindustrie draaien nog op volle toeren. Met een goed gevuld orderboek kunnen zij nog maanden vooruit.”

Ook bleven de bedrijven volgens Nevi optimistisch over hun productieomvang voor de komende twaalf maanden. Een aantal bedrijven gaf daarbij wel aan bezorgd te zijn over de huidige zwakke marktomstandigheden, vooral die in de bouwsector.

Op verlanglijstjes van kinderen staan dit jaar vooral LEGO, interactief robot-speelgoed en zachte knuffels, zeggen winkels bol en Intertoys. Marktplaats ziet daarnaast veel interesse in tweedehands speelgoed en Action wijst erop dat onder meer houten speelgoed het goed doet, blijkt uit een rondgang door het ANP.

De populariteit van sommige cadeaus verklaart bol onder andere door trends op TikTok en wat de webwinkel “newstalgia” noemt: speelgoed van vroeger in een modern jasje. Zo doet het virtuele huisdier Bitzee denken aan Tamagotchi uit de jaren negentig. Ook de knuffels van Squishmallow zijn een hit volgens de speelgoedverkopers, omdat kinderen ze kunnen verzamelen. Vorig jaar gaf bol nog aan dat juist “functionele schoencadeaus”, zoals pyjama’s, sportartikelen en lunchtrommels, het goed deden in de schoen.

Een andere rage is speelgoed voor volwassenen, zoals bouwsets van LEGO. Bij bol staat LEGO dit jaar in de top-3 cadeaus voor volwassenen. “LEGO blijft onder alle leeftijden en doelgroepen enorm populair”, bevestigt een woordvoerder van Intertoys. Ook onder kinderen blijft het merk achter de bekende bouwsteentjes het meest populair, ziet adviesbureau Human8, dat de tien speelgoedmerken op een rij zette die Nederlandse kinderen als ‘cool’ bestempelen.

Late intocht

De verkopen voor 5 december kwamen dit jaar iets later op gang dan voorgaande jaren, merkt Intertoys verder op. Dat had te maken met een relatief late intocht van Sinterklaas op 18 november, waardoor het Sinterklaasjournaal later van start ging en ook de activiteiten op scholen uitgesteld werden. “Het sentiment rondom het feest begon pas later te leven onder de cadeaugevers en kinderen.” Inmiddels komen de verkopen voor Sinterklaas boven het niveau van vorig jaar uit, aldus Intertoys, dat verder niet in detail treedt.

De andere ondernemingen geven geen informatie over hun verkoopcijfers. Marktplaats constateert alleen dat meer ouders in aanloop naar Sinterklaas van plan zijn om tweedehands speelgoed te kopen. Daarbij wordt het meest gezocht naar producten van LEGO, Barbie en Duplo, volgens de onlineverhandelplek. Winkelketen Action zegt op zijn beurt dat houten speelgoed, zoals een keukentje of werkbank, dit jaar erg goed lopen. Ook gezelschapsspellen zijn volgens de winkelketen populair.