Aftrekposten zijn bedragen die in mindering worden gebracht op de belastbare som voor Inkomstenbelasting en voor vennootschappen op de winstbelasting, officieel Vennootschapsbelasting genaamd.

De kosten mogen dus daarvan worden afgetrokken, vandaar de benaming aftrekposten. Die aftrek zorgt ervoor dat het belastbaar bedrag lager wordt en daarmee neemt dus ook de te betalen belasting en/of premie volksverzekeringen af.

In de volksmond wordt vaak de term ‘van de belasting aftrekken’ gebruikt. Was het maar zo mooi zou je zeggen. De aftrekpost wordt niet rechtstreeks van het te betalen belastingbedrag afgetrokken, maar verlaagt, zoals je hierboven zag, het belastbare bedrag.

Hoe komt het dat er aftrekposten bestaan?

Het uitgangspunt bij de belastingheffing is dat bedrijven en personen belasting betalen over hun inkomen. Dat inkomen kan voortkomen uit werk (al dan niet in loondienst), vroegere arbeid (pensioen), een uitkering, inkomen uit andere activiteiten en in sommige gevallen rendementen uit beleggingen. Daarbij kun je denken aan rentes, huren en rendement op beleggingen.

De hoofdlijn voor de aftrekposten is, dat deze gemaakt worden om inkomen te verdienen. Een simpel voorbeeld: als je als werknemer speciale kleding nodig hebt en de werkgever die niet voor je koopt, dan kun je deze zelf kopen en de kosten daarvan aftrekken. De kleding wordt immers gebruikt om daarmee inkomen te verwerven.

Voor bedrijven zijn de aftrekposten uitgebreider. Letterlijk alles waarin geïnvesteerd wordt, of dat wordt aangeschaft om te kunnen werken mag worden afgetrokken, zolang het doel is om daarmee omzet te genereren.

De toelaatbaarheid van bepaalde kosten is op macro-niveau soms een politieke keuze. Op microniveau wordt er vaak gediscussieerd tussen belastingplichtigen en de Belastingdienst. Iedereen kent wel de discussie rondom de auto van de zaak, die uiteindelijk geleid heeft tot specifieke regelingen daarover.

Wil je weten op welke aftrekposten jij recht hebt en hoeveel inkomstenbelasting je moet betalen? Dan kun je op deze pagina je inkomstenbelasting berekenen. Je krijgt daarbij een helder overzicht van alle aftrekposten die betrekking hebben op jouw situatie. Wel heb je hiervoor wat informatie nodig, maar dit heb je zo bij elkaar met je boekhoudprogramma als zzp’er.

De keuzevrijheid van de ondernemer

Vaak zijn er discussies over de aftrekbaarheid van bepaalde kosten. In dat geval wordt een aangifte voor de Vennootschapsbelasting (winstbelasting voor bedrijven) verworpen. Het is dan onduidelijk of de kosten zijn gemaakt voor het verwerven van omzet/inkomen.

Het centrale probleem is, dat wat door een bedrijf als investeringsgoed aangemerkt wordt, ook kan dienen als een consumptiegoed of belegging (kunst bijvoorbeeld). De ondernemer heeft alle twee die petten op, van een hele scherpe grens is geen sprake.

Aftrekposten voor de particulier in loondienst

Voor de particulier in loondienst zijn dit soort zaken scherper afgebakend en ontstaat er weinig discussie. De aftrekposten zijn vastgelegd in de wet. Alleen als zaken vermeld zijn als aftrekmogelijkheid, mogen deze worden gebruikt.

Als belastingplichtige, moet je je ervan bewust zijn dat de bewijslast altijd bij jezelf ligt. Het bewaren van bankafschriften, bonnetjes en facturen is daarom noodzakelijk. De termijn hiervoor is 5 jaar. Gooi administratie dus niet eerder weg, zelfs niet als er een definitieve aanslag is opgelegd.

Definitief in belastingtermen is minder definitief dan het lijkt. Doe je dus aangifte over het belastingjaar 2023 op 1 mei 2024, dan kun je de achterliggende administratie niet weggooien voor 1 mei 2029, ook niet als je op bijvoorbeeld 31 oktober 2024 de definitieve aanslag over 2023 kreeg.

Aftrekposten particulieren

Hypotheekrenteaftrek

Bezitters van een eigen woning mogen gedurende 30 jaar de hypotheekrente aftrekken van hun inkomen. Als de hypotheek na 1 januari 2013 afgesloten is, geldt dat alleen als er ook afgelost wordt. De rente op zogenaamde aflosvrije hypotheken (of aflosvrije onderdelen van een hypotheek) is niet aftrekbaar.

In het belastingjaar dat je een eigen huis koopt, mag je alle eenmalige kosten aftrekken.

Kosten van woon-werk verkeer met het openbaar vervoer

Als je werkgever de kosten voor woon-werk verkeer niet vergoedt, mag je de kosten aftrekken, deze worden immers gemaakt om inkomen te verwerven.

Andere aftrekposten

Kosten die je maakt voor opleidingen die je volgt in het kader van je beroep

Giften zijn onder bepaalde condities ook aftrekbaar, maar alleen gedaan aan ANBI instellingen

Persoonsgebonden aftrek, dit is meestal partneralimentatie. De ontvanger (je ex dus) betaalt wel belasting over deze inkomsten

Aftrek eigen pensioenvoorziening of lijfrente: premies hiervoor zijn aftrekbaar, voor zover vallend binnen de jaarruimte en/of ter opvulling van pensioengat

Verder zijn er nog wat specifiekere posten, waaronder aftrek voor studerende kinderen die geen studiefinanciering ontvangen en aftrek voor ziektekosten die niet verzekerd zijn.

Aftrek schulden in Box 3

Sommige schulden mogen verrekend worden tegen de bezittingen/vermogen in Box 3. Dit mag alleen als de schulden meer zijn dan EUR 2900. Denk bijvoorbeeld aan studieschulden of schulden aangegaan voor consumptieve uitgaven.

Aftrekposten bedrijven

Allereerst mogen ondernemers/ondernemingen alle kosten aftrekken die gemaakt zijn om de onderneming te drijven. Denk aan de kosten van de inkoop, huisvesting, administratie en personeel.

Daarnaast zijn er nog wat fiscale faciliteiten specifiek voor de ondernemer in de zin van de Inkomstenbelasting. De bekendste zijn de startersaftrek, zelfstandigenaftrek, de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk, de meewerkaftrek en de stakingsaftrek.

Middelingsregeling en variabele afschrijving

Hoewel het geen aftrekpost is, is het toch wel goed om te weten dat je de winsten over 3 opeenvolgende belastingjaren mag middelen. Dat werkt vooral voordelig als de resultaten flink schommelen en je IB-ondernemer bent. De winst wordt uitgesmeerd in deze regeling en komt daarmee deels in een lagere schijf terecht

Hetzelfde kun je alleen als starter doen met de variabele afschrijving. Door de afschrijvingen over een kortere periode of zelfs ineens te nemen druk je de belasting in de startjaren van je onderneming.

Aftrekpost vergeten?

Ben je een aftrekpost vergeten op te voeren in de aangifte? Als je er bij controle achter komt dat je een aftrekpost (of een ander feit) vergeten bent in de aangifte, dan kun je altijd bezwaar maken tegen de definitieve aanslag. Dat kan zelfs voor eerdere jaren, tot 5 jaar terug.

Leuk is het nooit, maar belasting betalen betekent ook dat je geld verdient!

Gokbedrijf Betent, in Nederland bekend van de onlinekansspelen van BetCity, heeft een boete van 3 miljoen euro gekregen vanwege het overtreden van de antiwitwasregels. Volgens de Kansspelautoriteit (Ksa) moeten gokbedrijven hun klanten goed controleren om witwassen en de financiering van terrorisme tegen te gaan, maar hierin is Betent tekortgeschoten. Het gaat om de eerste openbaar gemaakte boete van de Ksa om een dergelijk vergrijp.

Het in Amsterdam gevestigde Betent, dat met BetCity onder meer sportweddenschappen aanbiedt, had samen met andere gokbedrijven vorig jaar al instructies gekregen van de toezichthouder om de controles op orde te brengen. Vervolgens is de Ksa gaan kijken of er sprake van verbetering was. Tussen december vorig jaar en mei dit jaar bleek een groot deel van de beoordeelde klantenonderzoeken bij Betent toch niet aan de eisen te voldoen.

Zo begon Betent vaak pas laat aan zo’n controle, nadat er al grote bedragen vergokt waren. Ook was het bedrijf laks in het opvragen van bronnen van inkomsten van klanten. Verder heeft Betent in veel gevallen nagelaten om ongebruikelijke transacties te melden bij de autoriteiten, terwijl dit wel verplicht is.

Geen excuses meer

De Ksa zegt Betent dit alles “zwaar” aan te rekenen. “We zijn nu echt uit de opstartfase van de markt, en dat betekent ook dat er voor sommige zaken geen excuses meer zijn”, aldus Ksa-bestuursvoorzitter René Jansen.

De toezichthouder deelt vaker forse boetes uit. Zo werd in oktober bekend dat GoldWin, bekend van de website westcasino.com, een boete kreeg van 6,8 miljoen euro. MKC Limited, bekend van de website betworld247.com, moest daarnaast bijna 1 miljoen euro betalen. Deze geldstraffen werden evenwel opgelegd om een andere reden: de partijen opereerden zonder de benodigde vergunning.

Bezwaar

Een woordvoerster van de Ksa laat weten dat de waakhond tot nu toe aan één andere partij ook een boete heeft uitgedeeld om het overtreden van de antiwitwasregels. Die straf is echter nog niet wereldkundig gemaakt omdat daarover nog een juridische procedure loopt.

Betent kan nog bezwaar maken tegen de boete. Het bedrijf was niet direct bereikbaar voor commentaar.

Meest recente update: november 30, 2023 by Kaj

De inflatie in de eurozone is in november verder afgenomen tot 2,4 procent op jaarbasis, van 2,9 procent in oktober. Dat meldt het Europese statistiekbureau Eurostat in een voorlopige raming. De minder hoge inflatie is vooral te danken aan de gedaalde energieprijzen. Die schoten vorig jaar omhoog door de oorlog in Oekraïne en de sterk geslonken gasleveringen van Rusland aan Europa. De inflatie nam sterker af dan economen hadden verwacht. Zij rekenden op een afkoeling tot 2,7 procent.

Op maandbasis daalden de consumentenprijzen in het eurogebied zelfs met 0,5 procent. Hier werd gerekend op een daling met 0,2 procent. Ook de zogeheten kerninflatie, waarin de sterk schommelende prijzen voor energie, voeding, alcohol en tabak niet worden meegenomen, nam af tot 3,6 procent. In oktober bedroeg de kerninflatie nog 4,2 procent.

De inflatie in de eurozone is na een recordreeks van renteverhogingen door de Europese Centrale Bank (ECB) inmiddels flink afgenomen ten opzichte van het hoogtepunt van bijna 11 procent een jaar geleden. Vorige maand hield de ECB al voor het eerst de rente ongewijzigd na een recordreeks van tien verhogingen op rij. Door de leenkosten te verhogen, hoopt de ECB de inflatie terug te dringen tot de doelstelling van 2 procent.

Speculatie op renteverlaging

Ondanks de afkoelende inflatie waarschuwen Europese centrale bankiers wel voor te vroeg optimisme. Het is namelijk nog onzeker of die trend omlaag blijft voortduren, zei Bundesbank-president Joachim Nagel onlangs. Ook verklaarde ECB-president Christine Lagarde rekening te houden met een opleving van de inflatie na december en dat er de “komende paar kwartalen” nog geen renteverlaging zal komen.

Op de financiële markten wordt echter al volop gespeculeerd op een renteverlaging door de ECB in 2024. Een verlaging van een kwart procentpunt in april is al volledig ingeprijsd in de markt. De kans dat de ECB in maart al de rente gaat verlagen wordt geschat op 45 procent. Een maand geleden werd nog uitgegaan van een eerste renteverlaging in juni.

Nederlandse inflatie

Het Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS) kwam eerder op de dag al met voorlopige cijfers over de Nederlandse inflatie. Zo stegen de prijzen in Nederland volgens de Europese rekenmethode deze maand met 1,4 procent. In oktober was nog sprake van een prijsdaling met 1 procent.

Miljardair Elon Musk heeft de confrontatie gezocht met de bedrijven die gestopt zijn met adverteren op zijn socialemediaplatform X. “Go, fuck yourself”, zei hij op een conferentie in New York tegen de adverteerders.

Musk reageerde onlangs instemmend op een antisemitische post op X waarin werd beweerd dat “Joden de haat tegen blanken aanwakkeren”. Mede als gevolg daarvan besloten diverse grote bedrijven niet meer te adverteren op X.

Musk gaf toe dat zijn reactie “het domste” was dat hij ooit had gedaan. Maar een boycot zal volgens hem leiden tot de ondergang van X, “en de hele wereld zal straks weten welke bedrijven daarvoor verantwoordelijk zijn”.

Bezoek aan Israël

Grote bedrijven, waaronder Walt Disney, IBM en Apple hebben zich afgekeerd van het platform dat voorheen bekend stond als Twitter, na de antisemitische uitlatingen van Musk. De Tesla-topman bracht eerder deze week een bezoek aan premier Benjamin Netanyahu van Israël.

Deze week kondigde de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO), na telecombedrijf VodafoneZiggo, webwinkel bol en de Nederlandse Loterij, aan te stoppen met adverteren op X.

Presidentsverkiezingen

Musk verklaarde op het congres in New York ook dat hij volgend jaar in ieder geval niet zal stemmen op Joe Biden, zoals hij in 2020 deed. Hij voegde daaraan toe dat dit niet betekent dat zijn voorkeur uitgaat naar Donald Trump. “Het gaat hoe dan ook een hele lastige keuze worden.”

Erfgenamen die sinds afgelopen jaar tot de rijksten ter wereld behoren, hebben meer rijkdom vergaard dan nieuwe ‘selfmade’ miljardairs, staat in een onderzoek van de Zwitserse bank UBS. Dit is voor het eerst sinds de vermogensbeheerder negen jaar geleden begon met het bijhouden van de verdeling van fortuinen van miljardairs.

Volgens UBS is dit een teken dat de overdracht van familiefortuinen een steeds grotere rol speelt in de verdeling van rijkdom. Van de 137 mensen die vorig jaar miljardair werden, erfden er 53 fortuinen van in totaal 150,8 miljard dollar. Hoewel het aantal miljardairs die hun vermogens helemaal zelf hebben verdiend in absolute termen groter is, hadden de 84 personen die zich op de lijst hadden aangesloten ‘slechts’ 140,7 miljard dollar verzameld.

Volgens UBS zullen in de komende twintig tot dertig jaar meer dan duizend miljardairs naar verwachting zo’n 4,8 biljoen euro doorgeven aan hun erfgenamen. “Deze grote vermogensoverdracht werd al lang verwacht, maar is nu in gang gezet en raakt in een stroomversnelling”, staat in het rapport van de UBS, ‘s werelds grootste vermogensbeheerder.

Aantal miljardairs

Het totaal aantal miljardairs wereldwijd steeg vorig jaar tot 2544. Het vermogen van deze groep klom met 9 procent tot naar schatting 12 biljoen dollar, omgerekend 11 biljoen euro. UBS doet zaken met ongeveer de helft van de miljardairs in de wereld. Daarbij beheert de bankkolos de vermogens van een of meerdere generaties van rijke families.

In de afgelopen decennia werden veel ondernemers schatrijk, mede door door de hausse in de technologiesector. Zij profiteerden vaak ook van de groeiende financiële markten, stijgende vastgoedprijzen en de groei van opkomende markten. Nu veel oprichters van bedrijven ouder worden, wordt hun rijkdom doorgeven aan de volgende generatie, aldus UBS.

Meest recente update: november 30, 2023 by ANP

Stel je hebt je een fout gemaakt in je belastingaangifte en je wilt dat recht zetten. Hieronder vind je hoe je dat kunt doen.

Het gebeurt iedereen wel eens, je vult een formulier in en later blijkt dat je een fout gemaakt hebt. Meestal is er wel een mogelijkheid om dit achteraf te corrigeren. Ook de Belastingdienst biedt die mogelijkheid. Daaraan zijn natuurlijk wel voorwaarden verbonden.

Om te beginnen kun je niet verder terug dan 5 jaar. Alles wat daarvoor is gedaan is onherroepelijk geworden.

Correctie van de aangifte Inkomstenbelasting

Stel je hebt een fout geconstateerd, of ontdekt dat er meer aftrekmogelijkheden waren dan je dacht in je aangifte Inkomstenbelasting. Deze is wel verstuurd. Je kunt dan altijd weer inloggen, rechtstreeks de nieuwe gegevens in de aangifte verwerken en deze opnieuw insturen.

Als de aangifte op papier gedaan is, is er wat meer werk te doen; de aangifte moet helemaal opnieuw worden ingevuld en ingestuurd.

Zolang de termijn van 5 jaar niet verstreken is dan kan dit. Zelfs ook als de definitieve aanslag al is opgelegd! Makkelijk dus.

In geval de fout leidt tot een bedrag dat aan de Belastingdienst verschuldigd is, dan kun je ook schriftelijk verzoeken om een navorderingsaanslag, die dan wordt opgelegd.

Let op: wijziging van de aangifte Vennootschapsbelasting gaat anders!

Zolang er nog geen definitieve aanslag is opgelegd, dan gaat wijzigen precies zo als hierboven beschreven is. Zodra de aanslag definitief is opgelegd dan wordt de werkwijze anders. Tegen de definitieve aanslag moet dan formeel bezwaar gemaakt worden.

Daarvoor heeft de Belastingdienst een speciaal formulier online staan. Dit moet je invullen, printen en fysiek opsturen. Let op dat de formele termijn voor bezwaar 6 weken is na de datum van de definitieve aanslag. Als je het niet eens bent met de beslissing op het bezwaar, dan heb je de mogelijkheid om in beroep te gaan.

Ben je te laat met je bezwaar (na de 6 wekentermijn dus), dan kun je alsnog een verzoek indienen. Vaak wordt dan de term ‘Ambtshalve’ gebruikt. Zo’n verzoek wordt meestal wel in behandeling genomen, maar er is geen enkele wetgeving die de Belastingdienst verplicht een verzoek inhoudelijk in behandeling te nemen. Een directe afwijzing, zonder opgaaf van reden, behoort helaas ook tot de mogelijkheden.

Op de beslissing op het verzoek is tenslotte ook geen beroep meer mogelijk. Reden te meer om de 6 weken termijn strak aan te houden, om je rechten niet te verspelen.

Globaal overzicht Vennootschapsbelasting

Omdat nu de aangifte over het jaar 2022 actueel is, volgen hieronder even de aandachtspunten:

De tarieven voor 2022 zijn voor alle winst tot EUR 395.000 15% en voor het meerdere is het tarief 25,8%.

Let op: de uiterste datum voor de aangifte over 2022 was 17 oktober 2023. Het is zaak om tijdig aangifte te doen en als dat om welke reden dan ook niet lukt, uitstel aan te vragen. De boete voor te late indiening kan oplopen tot EUR 1.250! Jammer als dat gebeurt, omdat het met 1 simpel formulier te voorkomen was. Het formulier om uitstel aan te vragen vind je online op de site van de Belastingdienst.

Tot slot is het belangrijk dat je rekening houdt met alle aftrekposten waarop je recht hebt. Je kunt altijd achteraf wijzigen, maar dat kost tijd en het invullen van papierwerk. Beter doe je dat in 1 keer goed! De materie is niet heel makkelijk (alhoewel de Belastingdienst beweert van wel), dus heel veel ondernemers kiezen ervoor hun formulieren in te laten vullen door een accountant of belastingadviseur.

Deze specialisten zullen ervoor zorgen dat je betaalt wat je verschuldigd bent. Niet te weinig en niet te veel dus!

Wat doe je met een foutieve aangifte Omzetbelasting c.q. BTW?

Een aangifte Omzetbelasting is niet aan te passen. Wel kan er door een speciaal formulier Suppletie Omzetbelasting een correctie worden gevraagd. Dit formulier is te vinden is op het portal van de Belastingdienst. 

Zij waarschuwen er op hun site heel nadrukkelijk voor om de aangifte over hetzelfde tijdvak niet 2 keer in te dienen! Een fout betekent onherroepelijk dat het speciale formulier moet worden ingediend.

Vaak blijkt een fout pas na de afsluiting van een boekjaar. Dan dien je het formulier in en vemeld je dat het om een heel boekjaar gaat. De kans bestaat dat de Belastingdienst zich zal melden met wat vragen omtrent de oorzaak en het ontstaan van de fout, zeker als er een repeterend effect is op meer tijdvakken.

Als de afwijking in een kwartaal een betaling of ontvangst oplevert van minder dan EUR 1000, dan mag dat verwerkt worden in de aangifte van het hiernavolgende kwartaal. Dit zorgt ervoor dat er geen extra papierwinkel nodig is.

Wat als de suppletie-aangifte ook niet correct blijkt te zijn? Wacht dan op de definitieve aanslag en maak bezwaar. Zoals we eerder zagen moet dat wel binnen de termijn van 6 weken om je rechten niet te verspelen!

Foutieve aangifte loonheffing

Als je naast ondernemer ook nog werkgever bent, dan houd je op de lonen die je uitbetaalt de loonheffing in. Dat is eigenlijk een soort voorbelasting op de lonen van je werknemers. Dit verzamelbedrag moet per maand worden aangegeven en vervolgens aan de Belastingdienst worden afgedragen.

Mocht er een fout geconstateerd zijn in een maand, dan stuur je een correctie in de volgende maand, tegelijkertijd met de aangifte van die maand. Dus: een fout in april moet je in mei aangeven voor correctie. Is de aangiftemaand nog niet voorbij, dan kun je de aangifte gewoon opnieuw doen.

Kortom: houd je aan termijnen en blijf up-to-date met je administratie, dat is voor iedereen het allermakkelijkst. Betrek een specialist bij de aangiftes als je twijfelt, of besteed het doen van belastingaangiftes uit. Een boekhoudprogramma voor zzp’ers kan je hierbij helpen.